В рамках ежегодной декларационной кампании граждане, получившие в прошлом году доходы, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ), должны сдать декларацию, исчислить и уплатить налог. Мы традиционно обратились в Межрайонную ИФНС России №23 по Иркутской области к начальнику инспекции Елене Алексеевне Рупотовой за разъяснениями, кому необходимо отчитаться до 30 апреля.
- Елена Алексеевна, у кого возникает обязанность представить в налоговую инспекцию декларации о доходах по форме 3‑НДФЛ за 2025 год? Как проходит Декларационная кампания – 2025?
- Представить декларацию должны граждане, получившие доходы, с которых не был исчислен налог. Например, от сдачи имущества в аренду, репетиторства, продажи имущества, которое находилось в собственности гражданина меньше минимального срока владения (в Иркутской области он составляет три года), если гражданин получал дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею от 4 до 15 тыс. рублей или имел доходы от зарубежных источников. Если выигрыш составил 15 тыс. рублей и более, то декларировать и платить налог самостоятельно не нужно. Это сделает налоговый агент — оператор лотереи.
И конечно, отчитаться перед государством должны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой (арбитражные управляющие), адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
- Сейчас в Иркутской области, как и в целом по стране, все больше граждан регистрируются как самозанятые, им тоже нужно сдавать декларации?
- Нет, физические лица, зарегистрированные как самозанятые, освобождены от обязанности представлять какую-либо отчетность, в том числе и декларацию по форме 3‑НДФЛ.
- В какой срок, и в какую налоговую инспекцию налогоплательщику необходимо отчитываться?
- Декларацию по форме 3‑НДФЛ нужно подавать в налоговый орган по месту регистрации. В ней необходимо указать доходы и рассчитать сумму налога к уплате в бюджет. В этом году последний день, когда это можно сделать, не нарушая налогового законодательства – 30 апреля. Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить до 15 июля текущего года.
Хочу обратить внимание, что при представлении декларации при продаже недвижимого имущества необходимо учитывать максимальные размеры налоговых вычетов: не нужно подавать декларацию по форме 3‑НДФЛ в случае продажи жилого имущества на сумму до 1 млн рублей. В таких случаях рекомендую проверить это право путем умножения кадастровой стоимости вашей недвижимости (её можно увидеть в разделе «Имущество» Личного кабинета) на коэффициент 0,7. Если произведение будет меньше или равно 1 млн рублей, декларацию представлять не нужно.
Доход от продажи иного имущества (например, транспорта или нежилой недвижимости), которое было в собственности менее трех лет, и продано за сумму не более 250 тыс. рублей, также не подлежит декларированию.
Если же сумма продажи больше установленных вычетов в 1 млн рублей или 250 тыс. рублей соответственно, налогооблагаемую базу можно уменьшить на величину расходов на покупку этого имущества. В этом случае доход от продажи уменьшается на величину документально подтвержденных расходов. Декларацию представить необходимо.
– Какие последствия ждут гражданина, если он не предоставит декларацию о своих доходах?
- Если вовремя не представить декларацию о доходах за 2025 год, налоговая служба самостоятельно доначислит НДФЛ, но уже со штрафом. Налоговый орган вправе провести камеральную налоговую проверку на основе имеющейся информации и доначислить налог, а также применить штрафные санкции. Обращаю внимание, что в таких случаях у налогоплательщика остается право заполнить декларацию 3‑НДФЛ с заявлением вычетов за этот же период (при их наличии), уменьшив тем самым налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц.
Налоговые декларации исключительно с целью получения социальных (по расходам на лечение, обучение, фитнес, инвестиции и др.) или имущественных налоговых вычетов по НДФЛ (при покупке жилья) граждане могут представить в любое время в течение всего года. Однако если она одновременно содержит отчет о доходах, и в ней заявляют налоговые вычеты, то необходимо соблюдать установленный срок подачи – 30 апреля.
- Каким способом можно представить декларацию?
- Направить декларацию по форме 3‑НДФЛ можно дистанционно, воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика физического лица на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или его мобильной версией – приложением «Налоги ФЛ». Этот способ является наиболее удобным и быстрым, т.к. позволяет автоматически заполнить персональные и контактные данные, ИНН, информацию об объектах собственности, сведения о доходах и другие данные и направить декларацию в режиме онлайн, подписав ее электронной неквалифицированной подписью, которую налогоплательщики могут получить прямо в профиле Личного кабинета.
Также можно сдать декларацию через портал Госуслуг, в этом случае нужно воспользоваться программой «Госключ». Доступны другие способы представления декларации: через отделение МФЦ, почтовым отправлением или лично.
Если «Личный кабинет» не подключен или утерян пароль от него, то в данный сервис можно войти с паролем Госуслуг. Для этого нужно там же на сайте ФНС России перейти в Личный кабинет, выбрать вариант «Войти через госуслуги (ЕСИА)» и ввести свой логин и пароль Госуслуг.
Более подробная информация о декларировании доходов – на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8–800-222–22-22 (звонок бесплатный).
